Imposto de Renda 2012 - Dúvidas sobre o IR?

01/01/2013 19:02
 
Dúvidas sobre o IR

1) Quem precisa declarar o Imposto de Renda?

Deve declarar a pessoa física que:

- Recebeu no ano anterior rendimento tributáveis cuja soma foi superior a R$ 23.499,15;

- Tenha recebido durante o ano anterior rendimentos isentos, não tributáveis, ou tributados exclusivamente na fonte, no valor superior a R$ 40 mil;

- Tenha tido, em qualquer mês, apuração de ganho de capital na venda de imóveis, ou na participação societárias, ou com venda de moeda estrangeira;

- Realizou operações em bolsas de valores, de mercadoria, de futuros e assemelhadas;

- Obteve receita bruta superior a R$ 117.495,75, oriundo de ganhos na atividade rural;

- Passou à condição de residente no País em qualquer mês do ano passado;

- Tenha optado pela isenção no ganho de capital na venda de imóvel residencial e utilizado o valor para a compra de outro imóvel residencial, no Brasil, no prazo de 180 dias;

- Tenha posse ou propriedade de bens e direitos, inclusive terra, no dia 31 de dezembro do ano anterior, cuja somatória seja superior a R$ 300 mil;

2) Como eu sei que sou isento? Tenho direito à restituição?

Está isento da declaração do Imposto de Renda a pessoa que não se encaixa em nenhum dos requisitos da primeira pergunta. Ainda assim, contribuintes isentos podem ter direito à restituição. É o caso de quem teve o imposto de renda descontado na fonte e não atingiu o mínimo de R$ R$ 23.499,15 de rendimentos tributáveis.

3) Qual a diferença entre o modelo completo e o modelo simplificado da declaração?

O modelo simplificado é indicado para quem possui apenas uma fonte de renda e com despesas dedutíveis que não ultrapassem 20% dos rendimentos tributáveis (limitado a R$ 13.916,36).

Se as deduções forem superiores a esses limites – e o contribuinte tiver como comprovar essas despesas – o melhor é utilizar o modelo completo. Nessa versão, é possível fazer as deduções com despesa de dependentes, instrução, saúde etc.

Caso ainda haja dúvidas sobre o modelo ideal de declaração, a Receita Federal disponibiliza no próprio Programa IRPF 2012 um simulador para que o contribuinte faça um teste e opte pelo modelo adequado.

4) Como eu devo declarar dívidas?

As dívidas são declaradas no espaço “Dívidas e ônus reais”. Nesta tela, o contribuinte identifica o tipo de cada dívida e coloca a sua evolução no último ano. É obrigatório declarar apenas valores superiores a R$ 5 mil. No entanto, recomenda-se que todas elas sejam listadas, já refletem na evolução patrimonial.

5) Doações são tributadas? Há limite?

As doações não são tributadas na declaração do Imposto de Renda. No entanto, o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD), estadual, prevê a cobrança caso doações de uma mesma pessoa para um mesmo recebedor ultrapasse o limite definido por cada estado.

6) Quais bens eu declaro no modelo simplificado?

Todos os bens e dívidas devem ser declarados em qualquer modelo.

7) O que eu posso deduzir?

Despesas com dependente (com limite anual e individual de R$ 1.889,64), com instrução (com limite anual e individual de R$ 2.958,23), com médicos, hospitais, planos de saúde (sem limites), contribuição patronal para empregados domésticos e pensão alimentícia. Além disso, é possível abater 12% dos rendimentos na contribuição de previdência privada e também abatimento do imposto apurado (somatória de 6%) para incentivos fiscais para cultura, atividade audiovisual, desporto e auxílio a fundos controlados por Conselhos Municipais, Estaduais e Nacionais dos Direitos da Criança e do Adolescente.

8) Quem pode ser considerado meu dependente?

- O (a) cônjuge ou companheiro (a) em união estável há cinco anos. Essa obrigatoriedade de tempo cai se houver um filho em comum;

- Filhos (as) ou enteados(as) até 21 anos ou até 24 anos, desde que matriculados em universidade ou curso técnico;

- Filho (as) ou enteados (as) de qualquer idade incapacitados físico ou mentalmente para o trabalho;

- Irmão (ã), neto (a), bisneto (a), sem arrimo dos pais, com até 21 anos. O limite de idade é estendido a 24 anos caso o dependente ainda esteja cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos;

- Pais, avós e bisavós que recebam rendimentos (tributáveis ou não) de até R$ 18.799,32;

- Menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial;

- Pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

9) Como devo declarar um imóvel financiado?

O imóvel financiado deve ser declarado em “Bens e Direitos”. O contribuinte lança ou adiciona ao total já existente somente o valor do financiamento pago no ano-calendário, até que ele seja quitado. O mesmo procedimento deve ser adotado para declarar um automóvel financiado.

10) Como devo declarar um consórcio?

O valor já pago por um consórcio que ainda não foi contemplado é considerado bem do contribuinte. Informe a soma das parcelas pagas e inclua na tabela Bens e Direitos. Se o consórcio já foi contemplado, basta informar o valor total e declarar o ocorrido na mesma tabela.

11) Casei no ano passado e não sei como fazer a declaração. É melhor declarar em conjunto ou individualmente?

Se os cônjuges tiverem rendimentos individuais, é mais indicado fazer a declaração separadamente. A declaração em conjunto é válida para os casos em que um dos cônjuges não possui renda individual e pode ser incluído como dependente.

12) Como declarar uma conta conjunta? E um investimento atrelado a essa conta conjunta?

Os cônjuges que realizam a declaração separada devem relacionar em apenas uma das declarações os bens e direitos comuns. Desta maneira, a conta conjunta de um casal pode ser toda declarada pelo titular da conta. Mas se o casal preferir, cada parte poderá dizer à Receita a proporção desses bens comuns.

Para outros tipos de relação, a conta conjunta deve ser declarada por cada parte com o percentual exato de participação. Casais que decidam fazer o acerto com a Receita Federal separadamente devem informar os dados dos respectivos cônjuges em suas declarações.

13) Como um casal que se separou em 2011 deve fazer a declaração?

Para fazer a declaração, o casal deve declarar o que foi definido judicialmente na partilha de bens depois de oficializada a separação. Antes os bens eram comuns, mas com o acordo formalizado – judicialmente ou pelo cartório, dependendo do caso –, é preciso deixar isso claro na descrição dos bens. Se todo o patrimônio era declarado por apenas um dos cônjuges a outra parte precisa explicar na declaração que recebeu esses bens em função da separação.

Se o divórcio ainda não foi formalizado na Justiça, a declaração dever ser feita da mesma maneira que nos anos anteriores.

14) Eu preciso declarar todas as despesas relativas a 2011?

O que deve ser declarado são os pagamentos feitos a todos os profissionais liberais em geral, como médicos, dentistas, advogados, psicólogos e os gastos com educação.

15) Quais são os rendimentos isentos? Eu pago imposto de renda sobre eles?

A lista de rendimentos em que não incidem impostos é extensa, mas entre os principais estão os ganhos salariais inferiores ao limite de isenção, rendimentos do PIS/PASEP, benefícios concedidos pela Previdência Social, recebimento de seguro desemprego e lucro obtido com alienação de bens e direitos, com valores de até R$ 35 mil. Mesmo que não incida imposto sobre esses rendimentos, eles devem estar descritos na declaração.

16) Como eu devo declarar indenizações e ganhos de ações judiciais?

Muitas indenizações são isentas de recolhimento de imposto, como o FGTS, por exemplo, mas é preciso analisar cada caso. Em caso de ações judiciais, o imposto é recolhido na fonte, mas o contribuinte deve estar atento ao valor colocado na declaração, pois não é recolhido imposto sobre valores relativos a despesas com honorários advocatícios e remuneração pela prestação de serviços no curso do processo judicial.

17) Como eu devo declarar ganhos/perdas com ações do mercado financeiro?

Os ganhos no mercado financeiro devem ser declarados dentro da tela “Renda Variável”. Nela, o contribuinte poderá colocar os dados referentes às operações comuns e às “day trade” (em que se compra e vende a mesma ação no mesmo dia). Todas elas estão sujeitas à tributação mensal. Ganhos líquidos de até R$ 20 mil são isentos, mas acima desse valor, é preciso fazer a apuração de resultado de quanto foi ganho em cada operação. A bolsa de valores faz uma pequena retenção de imposto na fonte, mas a apuração e pagamento têm de ser mensal. Para operações comuns são descontados 15% (0,005% na fonte), para “day trade” esse número sobe para 20% (1% no total). Mas ainda assim é preciso fazer o recolhimento mês a mês.

Se o investidor sofreu prejuízo em algum mês ele não precisa pagar imposto. Além disso, pode compensar o prejuízo de um mês com lucros e ganhos futuros.

18) Como declarar prêmios recebidos pela Loteria Federal?

Os ganhos com prêmio de loteria já são tributados na fonte e devem ser declarados no campo “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva”. Especifique que é um prêmio de sorteio de loteria federal e guarde o recibo do valor recebido, caso seja necessária a comprovação junto à Receita Federal.

19) Perdi o prazo para a entrega da declaração do Imposto de Renda. Até quando eu posso enviar a declaração?

A declaração vai até o dia 30 de abril e, após essa data, o contribuinte está sujeito à multa de R$ 165,74, se não tiver imposto a pagar. Se houver imposto a pagar, a multa é de 1% ao mês, incidente sobre o imposto devido. O valor da multa nunca pode ser menor que R$ 165,74 ou maior que 20% do imposto devido.

20) Sou aposentado, mas continuo trabalhando. Como faço a declaração desses rendimentos?

Se o contribuinte tiver menos de 65 anos não há isenção no valor da aposentadoria e os dois rendimentos sofrem tributação e devem ser declarados na tela “Rendimentos Tributáveis”. Já os cidadãos maiores de 65 anos têm isenção na aposentadoria até o limite de R$ R$ 20.163,55. O que passar deste valor entra como rendimento tributável, assim como o salário que ele recebe por seu trabalho.

21) Como declarar espólio?

O espólio deve ser declarado quando existirem bens a inventariar. Os três tipos de declarações de espólio precisam ser feitos em nome da pessoa falecida. A inicial corresponde ao ano-base do falecimento, as intermediárias devem se referir aos anos-base em que o processo do inventário transcorreu na Justiça, e a final corresponde ao ano-base em que a repartição de bens foi decidida na Justiça.

22) Novidade na declaração de doações:

O ano de 2012 trouxe uma importante atualização na declaração do Imposto de Renda: pela primeira vez as doações feitas entre 1º de janeiro e 30 de abril deste ano que forem destinadas a programas patrocinados por recursos do Estatuto da Criança e do Adolescente poderão ser deduzidas do imposto devido nesta mesma declaração, no ano em que foi feita. Também poderão ser descontadas, pela primeira vez, doações feitas em 2011 ao Fundo do Idoso.

Tem mais dúvidas? Visite o Perguntão da Receita Federal.

 

Fontes: http://www.brasil.gov.br/sobre/economia/imposto-de-renda/duvidas-sobre-o-ir


Receita Federal
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo

 

Glossário

Conheça os principais termos relacionados ao Imposto de Renda:

Ano-calendário ou Ano-base
Período de 12 meses (1º de janeiro a 31 de dezembro) em que foram registrados os rendimentos e despesas do contribuinte.

Aba-exercício
No caso do Imposto de Renda, é o ano em que a declaração é feita. Em 2012 (ano-exercício) declara-se os rendimentos, despesas e bens de 2011 (ano-calendário)

Alienação
Qualquer operação que se caracteriza como compra e venda, permuta, adjudicação, desapropriação, dação em pagamento, doação, procuração em causa própria, promessa de compra e venda, cessão de direitos ou promessa de cessão de direitos e contratos afins.

Alienação de bens e direitos
Imposto sobre ganho de capital com a venda de bens e direitos deve ser recolhido até o último dia do mês seguinte ao recebimento do dinheiro. Os valores devem ser informados na declaração de ajuste do Imposto de Renda.

Alimentando
Pessoa a quem se presta alimentos, por ter necessidade para viver de modo compatível com a sua condição social, inclusive para atender às necessidades de sua educação.

Abono pecuniário
Conversão em dinheiro de um terço dos dias de férias a que o empregado tem direito por lei.

Acréscimo patrimonial
Aumento de patrimônio do contribuinte de um ano para outro.

Carnê-Leão
Recolhimento mensal obrigatório que a pessoa física residente no Brasil fica sujeita ao receber rendimentos tributáveis de outra pessoa física ou do exterior, sem vínculo empregatício, quando não tributados na fonte no Brasil.

Comunicação de Saída Definitiva do País
Comunicação que a pessoa faz ao se retirar do Brasil em caráter definitivo ou passar à condição de não-residente no Brasil, quando houver saído do território nacional em caráter temporário.

Comprovante ou Informe de Rendimento
Documentos que empresas e bancos fornecem com a descrição de valores recebidos e rendimentos do cidadão durante o ano-calendário.

CNPJ
Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica é o “CPF” das empresas. Para declarar recebimento de rendimentos, o contribuinte deve fornecer o CNPJ da fonte pagadora, das instituições financeiras ou empresas com quem realizou pagamentos ou transações durante o ano-calendário.

Darf
Documento de Arrecadação de Receitas Federais utilizado por pessoa física e jurídica para pagamentos de impostos, contribuições e taxas no âmbito federal.

Declaração retificadora
É a opção que o contribuinte tem de corrigir a declaração primeiramente entregue. O prazo para a retificação da declaração de rendimentos termina em cinco anos.

Deduções
Gastos devidamente comprovados que podem reduzir o valor do imposto a ser pago ou elevar o valor da restituição.

Desconto simplificado
É o desconto de 20% sobre os rendimentos tributáveis que substitui as deduções legais possíveis. Não precisa ser comprovado.

Dívidas e ônus reais
São as dívidas e empréstimos tomados e/ou pagos pelo contribuinte. É obrigatório declarar valores acima de R$ 5 mil.

Espólio
É o conjunto de bens e direitos e obrigações de um falecido. O programa utilizado para fazer a declaração de espólio é o mesmo para a declaração de ajuste de Imposto de Renda. O responsável é o inventariante nomeado pela Justiça

FGTS
Fundo de Garantia por Tempo de Serviço foi criado para proteger o trabalhador em caso de demissão sem justa causa. Não é tributado, mas seu saque ou uso para a compra de imóvel devem ser declarados.

Fonte Pagadora
Pessoa física ou jurídica que efetuou o pagamento de rendimentos ao contribuinte.

Ganho de Capital
Lucro obtido na alienação de um bem ou direito.

Honorário
Valores recebidos por profissional liberal pela prestação de um serviço.

IRPF
Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (IRPF).

Juros de mora
São devidos pelo atraso no cumprimento de obrigação tributária.

Livro caixa
É o livro no qual são relacionadas, mensalmente, as receitas e despesas relativas à prestação de serviços sem vínculo empregatício. Está dispensado o seu registro na Receita Federal ou em cartórios. As despesas permitidas para dedução variam conforme o tipo de atividade.

Malha
Revisão da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física pela qual são efetuadas verificações nos dados informados pelo contribuinte.

Multa de mora
Penalidade aplicada quando o pagamento da contribuição ou do tributo não acontece no prazo previsto em lei.

Pensão Alimentícia
Valor fixado por um juiz para a manutenção de filhos ou cônjuge após a separação.

Permuta
É a troca de bens, podendo ser de diferente espécie, entre os contribuintes. Se a permuta gerar vantagem financeira para uma das partes, o beneficiado terá que pagar imposto.

Pró-labore
É a remuneração (salário) paga aos sócios de empresas.

Receitas isentas
São os rendimentos não tributáveis, que precisam ser declarados, mas não modificam o imposto do contribuinte (poupança, férias, FGTS, bolsa de estudos, entre outros).

Recibo da declaração
É o comprovante do envio da declaração do Imposto de Renda à Receita Federal. Este documento deve ser guardado pelo contribuinte.

Rendimentos tributáveis
Rendimentos sobre os quais incide o Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.

Rendimentos tributáveis na fonte
Rendimentos sujeitos à retenção do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física pela fonte pagadora, quando do pagamento, emprego, entrega, ou crédito do rendimento.

Residentes e Não-Residentes
Residente é que tem residência no Brasil. O não-residente é aquele que sai definitivamente ou que não possui residência fixa. Quem se afastar do Brasil e ficar 182 dias fora já é considerado não-residente.

Restituição
É o ressarcimento da Receita Federal ao contribuinte que teve valores arrecadados indevidamente à Previdência Social ou a outros institutos. Só tem direito de receber a restituição do Imposto de Renda quem comprovar o recolhimento o pagamento do valor requerido.

Tributação exclusiva
Tributação exclusiva por força da lei. É o caso do imposto sobre os prêmios da Loteria Federal e do 13º salário.

 

Fonte.: http://www.brasil.gov.br/sobre/economia/imposto-de-renda/glossario